个人转让住房个人所得税计算 -法律知识
法律分析:
查验征收:纳税人能够提供房屋原值等费用发票的,个人所得税=(计税价格-原值-契税-相关税费-合理费用)、核定征收:纳税人不能提供房屋原值等费用发票的,个人所得税=计税价格×0.01
法律依据:
《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人转让住房个人所得税计算
房屋过户个人所得税怎么计算
房屋过户个人所得税的计算方式分为两种：
1、个人所得税=(房屋售价-房屋原值以及相关费用)×20%。这种计算方式的情况下，卖房者需要提供原始的购房凭证才可以。
例如，虎虎原来买房子花了3000000，现在把房子卖了获得了4000000。这样这个房子就产生了1000000的增值。同时虎虎可以提高原来的买房发票。
虎虎卖房屋时应交的个人所得税=(4000000-3000000)*20%=200000。
根据《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第九号)第三条、第六条规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。
2、个人所得税=房屋售价×核定税率。在这种情况下，不同的地方设定的税率在1%-3%之间即可。之所以有这样的规定，就是为了防止买方和卖方串通，从而达到偷税的目地。如果买方和卖方把网签价定的很低，而实际成交价却要高得多，自然可以降低个税的金额。
假设还是使用上面的数据，而当地适用的税率是1%。那么在这样的情况下，计算结果如下：
虎虎卖房屋时应交的个人所得税=4000000*1%=4000000*1%=40000。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%-3%的幅度内确定。
房屋交易免征个税的条件有哪些？
我们在卖房的时候，由于房子的价值比较大，需要交纳的税费还是很重的。不过如果卖房者可以满足一定的条件，一样可以减免个人所得税。
满五唯一
如果房屋在出售前，在我们手里的时间已经超过了5年，同时这个房子也是卖房者家里的唯一房产，那么在出售时就可以免征个人所得税。
《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）第四条规定，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
法定继承
法定继承人继承房产的时候，也不需要交纳个人所得税。需要注意的是，这里的继承人必须是法定继承人。如果不是法定继承人，也是不行的。另外继承者在把继承的房产出售时，按照原房产证记录的时间计算是否满5年。
无偿赠送
除了继承，如果房屋所有者，把房子无偿赠送给自己的直系亲属或者是对于有赡养义务的赡养人，同样可以免征个人所得税。
按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号)第一条规定，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
个人出售住房需要缴纳哪些税
一、正面回答1、增值税：将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；2、附加税费：以缴纳的增值税金额为计税依据，2019年1月1日起增值税小规模纳税人减半征收个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税及附加；3、个人所得税：按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用；4、印花税：按照所载金额的0.5‰计算，其中个人销售或购买住房，免征印花税；5、土地增值税。二、分析个人出售住宅的意思是指将个人名下的住宅进行出售。在目前的商品房市场当中，自己名下往往都会有住宅。个人名下的住宅就是指登记在个人名下的商品房。当需要资金或者说是要更换住房的时候，往往就会将个人名下现有的住宅进行出售，换回资金。三、个人出售住房怎样缴纳个人所得税？1、个人转让住房，以其转让收入额减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应；2、个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税；3、对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税；4、纳税人未完整、准确提供房产原值或其他费用凭证，不能准确计算房产原值、费用和应纳税额的，实行核定征收。
个人销售住房需要交哪些税
法律主观：买房 需要交的税有： 1. 契税 ： 90平及以下的普通住房，并且该住房属于家庭的唯一住房，减按照1%税率征收契税，90-144平的普通住宅1.5%，超过144平的3%，非住宅3%。 一般的话契税会跟着首付款一起缴，开发商代收。 交纳相关费用，开发商会出具正式的 购房 ； 2. 印花税 ： 在订立合同的时候就直接缴纳，总房款的0.05%，一般跟首付款一起缴，方便开发商统一办理合同登记和 房产证 等。法律客观：《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》第二条 个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征营业税。办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照有关规定执行。
住房营业税怎么算?
问题一：2015年二手房营业税怎么算
问题二：房产交易营业税怎么计算 营业税的计算方法如下：1、房产证未满五年的，并且面积在144以上的需要缴纳总房价的5.5%；2、房产证未满五年的，并且面积在144以下的需要缴纳差价的5.5%；户、房产证满5年的，并且面积在144以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.5%；4、房产证满5年的，并且面积在144以下的不需要缴纳。
问题三：房产营业税怎么算 二手房过户，房产证满二年的，免营业税。过户税费具体如下：
二手房税费约为报税价的8%（卖方：个人所得税1%（房产证大于5年的唯一住宅免）、营业税5.5%（房产证大于2年的免），买方：契税1.5%，其它过户税费约数百元，以上为小于144平方米的普通住宅计算）。
房产证过五年也不用交个人所得税及营业税，只需交契税1.5%，其它过户税费约数百。即总共1.8%左右。
报税价是你们自己定的。房管局的电脑系统对当地每个区域有一个最低的评估价。你们报的报税价高于那评估价就按你们的价计税。低于的话就按系统的评估价计算。对这评估价最了解的是当地同区域的房产中介，因为他们经常去过户，知道能最低报多少可以通过，所以建议你去中介那了解下。
注：以上只为房产过户的房管局及税局收取的费用，未含房产中介费、银行贷款费及小区房的住房维修基金等在内。
问题四：房子契税怎么算的 5分 房子契税的计算：
第一、建筑面积90平米以下，同区域首次购房，农村户口全免契税;
第二、建筑面积90-140平米之间，首次购房，不管城镇户口还是农村户口，则契税1.5%;
第三、建筑面积90平米以下，首次购房，城镇户口，契税1% 第四：以下条件契税均为3%。
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。
根据《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第四条规定：契税的计税依据(二)：土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。因此，赠与房产的领受人是需要全额缴纳契税的。
另《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》 [国税发(2006)144号]
中第一条第二款明确规定：“对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。”
赠与房产的契税是全额征收的，即由受领人按照3%的比例缴纳。
问题五：免征房产营业税，两年怎么计算 以最有利于纳税人的方式，买房按早，售房按晚。
由于此次二手房新政对于个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，可以免征营业税，不少消费者关心，应该怎么计算“两年”这个时间?虽然此次文件对于时间表述较为笼统，但配套文件对于时间的计算，事实上有很详细的解释。可以理解为以最有利于纳税人的方式进行处理，售房按早，卖房按晚。
由于缴纳契税和拿到房本的时间不一，按照国税总局的规定，购买房子的时间，按照契税完税证明、房产证或其他凭证，哪个时间靠前算哪个;而对于卖房时间，则可以根据网签合同、契税完税证明、房本哪个靠后算哪个。比如你2014年2月15日缴纳的契税，3月3日拿到的房本，你现在出售，地税部门就会根据2月15日计算你的购房时间，这样卖房者就正好可以享受到政策了。
问题六：房地产行业营业税怎么算 营业税：按营业收入5%缴纳，当月取得的营业收入，不论是不是房价的全款都要计入应纳税所得额；
城建税：按缴纳的营业税7%缴纳；
教育费附加：按缴纳的营业税3%缴纳；
地方教育费附加：按缴纳的营业税2缴纳%；
土地增值税：一般是每月按所售房屋。地下室。车库的面积大小（144平米为界）以1.5%和3.5%的税率进行预缴，在工程完工后汇算清缴（按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳，按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税率）；
印花税：
1.建安合同按承包金额的万分之三贴花；
2.购房合同按购销金额的万分之五贴花（财政部国家税务总局文件[财税（2006）162号]，2006年11月27日执行）；
3.账簿和营业执照（一般是5元，而且电子账要打出来贴花）；
4.房屋租赁合同（合同金额的万分之三）；
城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳（各地按地段不同缴费标准不同，XX元/平方米/月，当房屋售出后按照合同签订的交房日期为界，交房日期以后不用缴纳）；
房产税：按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
车船使用税：按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/辆）；
企业所得税：一般是每月按税局核定的税率进行预缴，于项目结束后进行汇算清缴；
个人所得税：按当月员工取得的收入（包括各种福利，补助）的总额按照相关等级比例进行代扣代扣缴；
土地交易契税：契税税率为3～5％（以各地标准定）。
费用：
维修基金：按房屋每平方乘以当地规定的标准（由客户负担，由房地产开发公司代收）；
天然气配套设施费：按本地标准交入户费几千元由业主负担（现有按每平方XX元进行征收，由房地产公司负担）；
房产证工本费：按各地标准不同交几十元（一般房地产公司负担）；
业主应缴纳的其它费用：
房产契税：按（各地标准不同）144平方米为标准，以下万分之二，以上万分之三。
问题七：房产契税、营业税是如何计算的？ 很多购房者都以为买房只需要支付房款！但事实并非如此。据我了解，买房除了需要支付房款以外，还要交纳契税、营业税等税费。那么，房产契税、营业税是如何计算的呢？
按照财政部、国家税务总局、住房城乡建设部2月17日联合出台的《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》规定：
1、对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
2、对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
（注：家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房）
3、个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征营业税。
所以，大家在购房的时候，可以按照以上标准对照计算一下，以便提前做好资金准备。
问题八：二手房税费如何计算？ 现在交税有分为房产过5年和没有过5年的，过5年和过5年的税费也有差异，如果你是说房子和车库一起卖是44万？如果车库是有证的话过户转名也要交税的！
业主；
营业税：差价的5% 440000-250000=190000X5%=9500(房产证过5年可免收）
个人所得税：成交价的1% 440000X1%=4400（业主此房是唯一住房，满5年可免收）
交易服务费：每平方3元 112X3=336元
客人：
交易服务费：每平方3元 112X3=33穿元
契税：44000000X1.5%=6600元
(当然你去税局报成交的时候可以把价钱报低，买卖双方协商好。）
现在市场上的2手买卖到是业主实收，即是只收楼款税费客人全部交，所以如果你是放到中介所房卖的话你跟他说我是实收。
问题九：二手房税费怎么算 房屋是否满五年？是否唯一住房？根据所卖的房屋是否满五年减免营业税、是否唯一住房、评估价、购房者首次购房享受契税优惠等情况，缴纳如下：
1、测绘费1.36元/平方，买方；
2、评估费0.5%（评估额，允许浮动），买方；
3、契税评估额初次90平内1%、90平~140平内1.5%，超过140平或非首次3%，买方缴纳;
4、所得税按全额的1%，由卖方承担，满五年唯一住房减免；
5、交易费6/平方,双方;
6、工本费80元,买方(工本印花税5元)买方；
7、营业税5.6%卖方缴纳，普通住房满五年可减免。
问题十：房屋交易税费的计算方法 卖方：①印花税--0.05%，②营业税--5.5%（个人购买住房不满5年的普通住房），③个人所得税（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20%买方：①契税--1.5%（普通住宅享受1.5%的优惠税率，即住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这3个条件的住房为普通住房）--3%（非普通住宅按3%税率征收契税），②印花税--0.05%为让大家更清楚所需交纳的税费情况，特举例说明：第一类：二手商品房甲购买了一套70平米的房子，假设房屋原值为48万，以65万元出售给乙。那么（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元营业税=成交额×5.5%=65万×5.5%=35750元根据规定：如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额；能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法：①按照20%征税：（商品房及其他住房合理费用为：最高扣除限额为房屋原值的10%。）个税=（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20% =(65-48-3.575-0.0325-4.8)×20%万=17185元②按照1%征税：个税=住房转让收入×1%=65万×1%=6500元如果按20%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为53260元；如果按1%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为42575元。（二）乙购买房屋需要交纳的税费为：由于该套房屋符合普通住宅条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。契税=成交额×1.5%=65万×1.5%=9750元印花税=成交额×0.05%=65万×0.05%=325元乙所需交纳的税费总额为10075元。第二类：已购公房甲购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无需交纳营业税和个人所得税。其它税费为：（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元甲所需交纳的税费总额为250元。（一）乙转让房屋需要交纳的税费为：由于该套房屋符合普通住宅条件.因此其契税按1.5%的优惠税率征收。契税=成交额×1.5%=50万×1.5%=7500元印花税=成交额×0.05%=50万×0.05%=250元乙所需交纳的税费总额为7750元。第三：二手经济适用房甲购买了一套120平米的房子，假设房屋原值为36万，以54万元出售给乙。根据政策规定，未满五年的经济适用房出售时不用交纳个税。其税费具体为：（一）甲转让房屋需要交纳的税费为：印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元营业税=成交额×5.5%=54万×5.5%=29700元甲所需交纳的税费总额为29970元。（二）乙转让房屋需要交纳的税费为：由于该套房屋符合普通住宅条件，因此契税按1.5%的优惠税率征收。契税=成交额×1.5%=54万×1.5%=8100元印花税=成交额×0.05%=54万×0.05%=270元乙所需交纳的税费总额为8370元。
营业房税费怎么算
法律分析：一、买房人应缴纳税费：契税：房款的1.5％（面积在144平米以上的需要缴纳3％，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1％）交易费：3元／平方米3、测绘费：按各区具体规定权属登记费及取证费：一般情况是在200元内。二、卖房人应缴纳税费：交易费：3元／平方米2、营业税：差价＊5.5％（房产证未满5年的）、个人所得税：房产交易盈利部分的20％（房产证满5年并且是唯一住房的可以免除）。法律依据：《中华人民共和国契税法》第一条 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。第三条 契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
个人转让房产需要交哪些税
个人转让房产要交的税费包括增值税、印花税、契税、土地增值税、所得税。每种税费的缴纳也需要分情况，具体如下：
一、增值税
1、非住宅类
5%的征收率，如商铺。
外部取得：全部价款及价外费用减去购置原价的余额。
自建取得：全部价款及价外费用。
2、住房类
自建自用：免征
外部取得：不足两年，按金额的5%征收率计算；超过两年，免征增值税。此条款适用于北、上、广、深以外的地区。
北、上、广、深地区：外部取得：（1）不足两年全额征收；（2）超两年：非普通住房：差额征收；普通住房：免征增值税。
3、家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。
家庭财产分割指：无偿赠送、继承、婚姻离婚析产。
不动产指：住房、商铺。
62.jpg
二、印花税
个人销售或购买住房免征印花税。
这里只指住房，不包含商铺。商铺按相关规定征收印花税。
三、契税
契税税率为3%-5%，各地区按本地区情况确定。
1、个人购买家庭唯一住房：90平米以下减按1%征收契税。90平米以上按1、5%征收。
个人购买第二套改善住房：90平米以下减按1%征收契税。90平米以上按2%征收。此条款不适用北、上、广、深地区。
2、法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。
3、房屋被征收、货币补偿或调换，补偿范围内免征契税，差额部分计征契税。
4、婚姻关系中，权属变更（一变多、多变一、一变一、份额变化）免征契税。
5、离婚后析产原共有房屋产权的归属不征税契税。
6、房屋、土地在个人与合伙企业、个人独资、一人有限、个体工商户之间转移，免征契税。
四、土地增值税
1、个人销售住房暂免征收土地增值税。
2、房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，不征收土地增值税。
3、符合条件的捐赠（教育、民政和其他福利公益事业）不征收土地增值税。
五、所得税
1、按照“财产转让所得”征收个人所得税，按转让收入减除原值、税金及有关合理费用。
2、不能提供房屋原值的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳。
3、个人转让自用达5年以上、唯一的家庭生活用房暂免征收个税。
4、无偿赠与直系亲属或抚养人、赡养人，暂免征收个税。
5、赠与他人，受赠人按房屋价值减除相关税费后缴纳个税。
6、依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者遗赠人，暂免个人所得税征收。
7、个人因离婚办理房屋产权过户暂免征收。
8、离婚析产房屋转让，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申请免征。
个人转让住房需要交哪些税
法律分析：卖方应当缴纳的税费包括：增值税；附加税费：城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加；个人所得税；印花税；土地增值税。法律依据：《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》 第一条 对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。
个人出售住房可以享受哪些个人所得税优惠政策
法律分析：(1)出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
个人出售现住房所应缴纳的个人所得税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向税务部门缴纳。个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金;购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为应纳的个人所得税税款。个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为应纳的个人所得税税款。跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地税务部门申请退还纳税保证金。
(2)个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，不用缴纳个人所得税。
个人出售房屋哪些税有优惠
赣州晚报社：
随着个人二手住房交易市场的活跃，目前有不少市民对房地产交易涉及的税收政策还不完全了解，请问：个人二手房交易征免税的优惠政策有哪些？一名读者读者：
一、土地增值税优惠
（1）个人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免纳土地增值税；
（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免纳土地增值税；
（3）个人之间互换自有居住用房，免纳土地增值税；
（4）个人以房地产作价入股转让到所投资企业中的，暂免缴纳土地增值税。个人转让自有普通住宅的，暂免缴纳土地增值税。个人因工作调动或发问居住条件而转让非普通标准住房，经税务部门核准，凡居住满5年或5年以上的，免纳土地增值税；居住满3年未满5年的，减半缴纳土地增值税；居住未满3年的，按规定计算缴纳土地增值税；
（5）居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
二、个人所得税优惠
（1）个人出售自有住房并拟在现房出售后1年内按市场价重新购房的个人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
（2）个人出售现住房所应缴纳的个人所得税款，就在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向税务部门缴纳。个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为应纳的个人所得税税款。个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为应纳的个人所得税税款。跨行政区域售、购住房又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地税务部门申请退还纳税保证金。
（3）个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，不用缴纳个人所得税。
房屋转让要交哪些税
房屋转让要缴纳的税费如下：1、普通住宅不满五年（含）转让的，按销售价减去房屋成本价缴纳增值税，满五年免缴；2、非普通住宅不满五年（含）转让的，按销售价缴纳全额增值税，满五年以上转让的，按销售价减去房屋成本价缴纳增值税。2022年房屋买卖税费最新规定具体如下：1、一手房屋交易：（1）契税。买新房子要缴纳的契税为购房总价的百分之三到百分之五（不同的省市自治区税率不同），普通商品住宅减半，即百分之一点五到百分之二点五；（2）维修基金。按建筑面积乘一定金额收取；（3）物业管理费。房屋交房后支付，具体档次费率按各地物价部门规定执行。2、二手房房屋交易：（1）非普通住宅契税要加倍。无论取得产权满不满两年；（2）所得税。房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价百分之一或房屋原值或房屋现值差额百分之二十缴纳。（房屋原值一般按上道契税完税额计算）（3）万分之十的印花税。（4）房屋交易手续费按房价百分之一点九交纳。法律依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
房屋转让要交哪些税
房屋转让要交3—5%的契税；20%的个人所得税；1‰的印花税；个人购买不足2年的住房按照5%的征收率全额缴纳增值税，2年以上（含2年）的免征增值税；5.55%的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加税；6元/平方米的房屋交易手续费以及80元的房屋产权登记费。【法律依据】《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。《契税暂行条例》第三条契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
购房营业税怎么算
法律主观：税收制度对于任何国家而言都是一个十分重要的制度，这关系着一个国家的经济命脉。也是因为这样，所以我国在很多地方都规定了要收受税费的法律法规。一、购房营业税是多少根据相关的法律规定，房产营业税包含以下几种情况。（一）房产证满2年，144平方以下的普通住宅房产免征营业税。（二）房产证不满2年，按照5.55%缴纳营业税。（三）房屋面积超过144平方，房产证满2年的按照差额缴纳，计算公式为：上次购买价格减去现在出售价格乘以税率5.55%。（四）商铺差额缴纳，计算公式为：上次购买价格减去现在出售价格乘税率5.55%。二、交了首付款签了合同能退房吗交了首付签了合同满足一定条件可以退房。可以法定解除合同和约定解除合同。法定解除是指如果是出卖方违约或者有欺诈行为导致对房屋不满意可以要求解除合同。但是如果对方没有违约或没有不可抗力情形，是自己单纯的想退房就属于违约行为，需要承担违约责任，支付违约金和赔偿费用的。三、购房合同丢了怎么办（一）在购房合同没有做预售登记前,如果购房者丢失合同,只需将剩余的合同作废,和开发商重新签订一份合同。（二）在购房合同做完预售登记,没开始办理银行按揭前,如果购房者丢失合同,所采取的措施是在报纸上刊登声明合同作废,到三个月期满后,拿着报纸去做预售登记的机关申请注销所签订的那份合同,然后和开发商重新签订一份合同,再去做预售登记。这期间购房者需要支付的有刊登声明的费用,合同的工本费,新合同的印花税。（三）在购房合同做完预售登记,已经办理银行按揭后,如果购房者丢失合同,除需要办理第二种情况所办理的手续外,购房者还要和办理贷款的银行签订一份变更协议,并将新的合同放在银行质押,因为原先的购房合同已经注销了,换成新的合同,也就是说购房者和银行所签的借款合同里的购房合同的合同号已经发生变化了,尽管购房合同里面的内容没有变化,但依据《民法典》规定,该借款合同已经发生变更,所以需要和银行签变更协议。这期间购房者需要支付的费用和第二种情况基本相同。以上就是商业房地产税怎么征收的相关内容。通过上述内容我们可以知道，营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
购房营业税怎么算
法律主观：房产交易营业税的计算如下：房产证满5年，面积在144㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.5%、在144㎡以下的不需要缴纳；房产证未满五年的，面积在144㎡以上的需要缴纳总房价的5.5%、在144㎡以下的需要缴纳差价的5.5%。法律客观：出售方应缴纳六种税1、营业税。根据财政部、国家税务总局《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》精神，对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税;个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征;个人自建自用普通住房，销售时免征营业税。2、城市维护建设税。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，负有缴纳营业税义务的单位和个人(外商投资企业和外国企业除外)，也是城市维护建设税的纳税义务人。根据纳税义务所在地不同，可按照7%、5%、1%三档差别比例税率计算税金。3、教育费(地方)附加。个人在缴纳营业税的同时，以缴纳的营业税额为计税依据，征收率分别为3%、1%。4、印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，个人产权的买卖所立的书据，按书居所载金额的万分之五贴印花税。5、土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收土地增值税，分别按30%、40%、50%、60%四级超率累进税率征收土地增值税。但目前，根据财政部、国家税务总局《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》精神，对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时，暂免征收土地增值税。6、个的所得税。根据《中华人民共和国个人所得税暂行条例》的规定，转让财产取得的收入总额，扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得税额，按应纳税所得额的20%计算缴纳个人所得税。购买方应交纳两种税1、契税。根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，在境内房屋所有者将其房屋出售时，由购买者交付契税。税率实行3%-5%的幅度税率。目前，个人购买自用住宅暂减半征收契税。2、印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，个人产权的买卖所立的书据，按书据所载金额的万分之五贴印花税。此项税是买卖双方都应缴纳的。
房产转让个人所得税税率是多少
个人转让房产的所得税税率20%
纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省税务局或者省税务局授权的市税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%-3%的幅度内确定。
根据《财政部 国家税务总局 建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1999〕278号)的规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。
如果有购房发票或凭据，应交个人所得税=（现交易价-原购价-合理成本）×20%
房产转让个人所得税税率是多少
法律分析：房产转让的差额税率按照20%进行征收。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法 》
第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
住宅买卖需要交营业税吗
个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
一、买二手房要交纳哪些税
二手房买卖需要缴纳3—5%的契税；20%的个人所得税；1‰的印花税；个人购买不足2年的住房按照5%的征收率全额缴纳增值税，2年以上（含2年）的免征增值税；5.55%的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加税；6元/平方米的房屋交易手续费以及80元的房屋产权登记费。
二、二手房买卖要交哪些税？
1、二手房在正常过户情况下，首先卖方需要缴纳营业税。个人出售购买不足2年的住房，全额征收营业税，出售2年及以上的住房，免征营业税。
2、其次卖方还要缴纳个人所得税，新出的政策规定二手房交易税费中的个人所得税为房屋两次交易差的20%。如果是家庭唯一住宅且购买时间超过5年，可免交个人所得税;任何一个条件不满足都须缴纳个人所得税。如所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳高额的个人所得税。
三、二手房买卖交契税一定要买方交吗
个税是由卖方缴纳。
二手房若是正常过户的话，按相关规定则需要缴纳以下费用：
(1)营业税：税率5.55%，由卖方缴纳，同时规定：
若是转让出售购买时间不足2年的非普通住宅，需按照全额征收营业税若是转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅，需按照两次交易差价征收营业税若是转让出售购买时间超过2年的普通住宅，则免征营业税如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等，则不论证是否过2年都需要全额征收营业税(2)个人所得税：税率交易总额1%或两次交易差的20%，由卖方缴纳
征收有两个条件：家庭唯一住宅以及购买时间超过5年。
如果两个条件同时满足可以免交个人所得税任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税另外如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。
(3)印花税：税率1%，买卖双方各半，不过至今国家暂免征收。
(4)契税：基准税率3%，优惠税率1.5%和1%，由买方缴纳，同时规定
若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。
(5)测绘费:1.36元/平米，总额.36元/平米*实际测绘面积般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有房管局的测绘章也是需要测绘的。
(6)二手房交易手续费总额：住宅6元/平米*实际测绘面积，非住宅10元/平米
(7)登记费：工本费80元，共有权证:20元。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
住宅买卖需要交营业税吗
法律分析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
房屋转让的营业税如何计算
小编从有关文件中了解了，现在我国的政府所变革了的一些税收方针，房地产这个市场会带来十分重要的影响，也可以较好地安稳楼市，使楼市可以到达健康发展的意图。下面，我就为大家讲一下房子的营业税是什么?房屋转让的营业税如何计算?房屋转让的营业税是什么营业税一般是流通税制中的一个税种，它的课税规模和交税依据一般是商品生产、商品流通、转让无形财物、出售不动产、供给应税劳务或工作等等的营业额，在特殊状况下也有发作不计价值而按商品流通数量或许工作次数等计税的。营业税的触及规模比较广泛，因而税源足够;且以营业额作为课税目标。而房地产营业税呢，就是指针对企业出售和个人转让的房地产房子的一类税收。对购买了住所可是缺乏5年就易手销售的，出售时按其获得的售房收入全额征收营业税;个人购买一般住所超越5年易手销售的，出售时免征营业税;个人购买非一般住所超越5年就易手销售的，出售时按其售房收入减去购买房子的价款后的差额征收营业税。房屋转让的营业税如何计算1、二手房的营业税优惠方针的吊销，使得个人购买两年以上缺乏五年的二手房房子，销售本钱提高了约好的购房合同款中的5.55%，能在必定程度上按捺一些投机的需求，对初次_业和改进性需求的影响比较有限，是政府一个合理的挑选，因而这个行为也在市场的预期之内，一年的四季度以来一线城市中的二手房销售量激增就是这个很好的证明。2、一般上二手房的营业税的税率都是5%，加上营业税附加今后是5.55%，依据核算的差额或许全额*5.55%，就是所需求交纳的营业税及其附加。但凡房产证(或许税务部分出具的契税税票)填发时刻2年的，需求交纳成交价格5.5%的营业税，满5年后，归于一般住所的免交，归于非普通住所的依照(实践成交价格-原购买价格)*5.5%的规范交纳。营业税实行了简略的份额税率，其税收收入不受交税人的营运本钱和费用凹凸的影响，使得交税人难于转嫁税负，计税和征收办法也比较简洁直接，具有了直接税的一般特征。上述文章讲的就是关于房子营业税是什么和房屋转让的营业税如何计算的内容，小编也期望能给有需求的人有所协助。
公司转让房屋营业税都有哪些
随着现在法律知识的不断普及，很多的人都知道了个人房产转让营业税是哪样的政策了，由于大家接受企业的知识比较少，不知道企业在转让房屋的时候需要上缴哪些费用，下面我们一起来看看公司转让房屋营业税都有哪些，需要交纳吗?企业房产转让是需要缴纳营业税的企业和个人的不动产或者可转让土地使用权的转让或者转让，是指总收入减去房地产或者土地使用权的购买或者原价的总和。1、在个人转让不到5年的旧房产时，全额缴纳营业税和附加费。应纳税额=转移收入*5.55%。2、在个人转让5年以上(含5年)的旧房产，如普通住房，免征营业税和附加税。否则，按照价格和差价缴纳营业税和附加费，规定需取得住房税的税务部门生产者作为扣除税款的凭证。3、印花税，凡财产转让行为，双方签订合同时，应按照财产转让书按照纳税顺序缴纳印花税，税率为5/10000。应纳税额=产权转让书金额为千分之0.5。在处理财产的产权证和土地使用证，5元贴花的片。4、我认为商业物业的转让无疑需要营业税。企业转让或者购买的房地产，应当在总收入减去负债余额的基础上计算营业税，并以营业收入总额计算营业税。企业房产转让营业税都有哪些?企业转让旧房产需考虑的税金有营业税金及附加、土地税、印花税和企业所得税个人。企业房产过户的相关手续如下：1、企业售卖房产的原因很多，有可能是出于公司的正常运作，也有可能是用于抵债，因此，企业房产过户首先需要双方签订房屋买卖合同或者是抵债协议或者是赠与公证书。2、双方需准备好相关材料，具体需要哪些材料咱们会在之后进行详细说明，准备齐全之后递交当地房管部门产权交易。3、企业房产过户手续就与咱们二手房过户手续大底相同，在交纳了相关的税费之后就可以完成过户，领取相应的证件了。至于办理的时间，会因为各个区域的不同而有所差别。看到上面的文章，我们知道企业在转让房屋的时候，也是需要上缴一定的营养税务的，这些税务由于不同的地区经济发展不一样，大家上缴的税费也是不一样的，我们在计算企业营业税的时候，一定要按照当地政府的规定计算，以免出现其他的差错哦!